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总建筑税是多少

2025-01-19 04:05:18

总建筑税的多少取决于多个因素,包括建筑服务的类型、纳税人的身份(一般纳税人或小规模纳税人),以及是否选择简易计税方法等。以下是相关税率和税种的总结:

增值税

一般纳税人提供建筑服务适用一般计税办法的,税率为9%。

一般纳税人提供建筑服务选择简易计税办法的,征收率为3%。

小规模纳税人提供建筑服务的征收率为3%。

自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

城市维护建设税

增值税一般纳税人城市维护建设税税率为7%。

增值税小规模纳税人城市维护建设税税率通常为3%。

教育费附加和地方教育附加

教育费附加为增值税的3%。

地方教育附加为增值税的2%。

印花税

印花税为工程结算款的0.3‰。

个人所得税

个人所得税为工程结算款的1%。

企业所得税

建筑业企业所得税税率为25%。

符合条件的小型微利企业税率为20%。

国家需要重点扶持的高新技术企业税率为15%。

示例计算

假设某一般纳税人提供建筑服务,增值税税率为9%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加和地方教育附加分别为3%和2%。若工程结算款为100万元,则:

增值税:

100万元 × 9% = 9万元

城市维护建设税:

9万元 × 7% = 0.63万元

教育费附加:

9万元 × 3% = 0.27万元

地方教育附加:

9万元 × 2% = 0.18万元

总建筑税(含附加税)= 9万元 + 0.63万元 + 0.27万元 + 0.18万元 = 10.08万元

因此,总建筑税为10.08万元。

请根据具体业务类型和纳税人身份,选择合适的税率和计算方法。